房产税来了先别慌!先来看看英国房地产税如何征收

2021-10-28 00:58:29 · 作者:编辑部  
2021年10月23日,全国人大常委会开会决定,授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。中国的房地产税怎么收?目前还没有细则。我们可以先看看英国的来做个参考!英国房产税起源于十七世纪中期英格

  2021年10月23日,全国人大常委会开会决定,授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

  中国的房地产税怎么收?目前还没有细则。

  我们可以先看看英国的来做个参考!

  英国房产税起源于十七世纪中期英格兰的“炉灶税”,即以一户所拥有的炉灶数量作为征税对象的税种,用于为贫民提供救济。

  住房保有环节征收市政税,税基由评估机构评估房屋价值,分为八或九个等级。1662年英国按家中炉灶数目征收炉灶税,1989年每人按年定额课征的社区费的多次调整,税基经历炉灶数目、窗户数目、租赁价值等多次变化。英格兰、苏格兰与北爱尔兰将每个住宅在1991年4月的房屋价值分为A-H八个等级,威尔士按照2003年的房屋价值分为A-I九个等级,后续建成房屋按照这两个基期的价格进行分类。2018年英格兰与威尔士A-I等级房屋分别占比24%、20%、22%、15%、10%、5%、4%、1%与0%,税率以D级住宅为基准,实行定额税收,税额累进。英国“以支定收”确定D级住宅纳税额,市政税作为地方税种,由各地区政府根据当年财政预算的支出缺口决定该地区D级住宅的课税额,通过控制政府支出以限定住房税应纳税额,有效平衡了财政需求与纳税人之间的税负关系。现今英国住房财产税是地方政府的重要税收的收入来源,主要用于英国地方政府的公共事业开支。据英国统计局统计,2020财年,英格兰市政税合计征收322亿英镑,占地方政府全部财政收入的29%。

  英国没有传统意义上的房地产税,不过如果算持有税的话,姑且可以把Council Tax算作英国的房产税。

  纳税主体:

  Council Tax的纳税主体是房屋的住户,包括年满18周岁的拥有或租住房屋的人。如果出租就是租客来交,因此对房地产市场整体影响不大。

  税收用途:

  Council Tax由层级比较低的地方政府征收。英国有326个征税当局(billing authority),主要用于支付当地政府清扫马路、收垃圾、修公路、公共绿地和公园的维护、公共设施的保养维修、区域服务(休闲设施、图书馆、学校、交通系统、警察)等等。

  税额:

  Council Tax由各地地方政府根据其每年收支情况进行税额的设定,税额按年计算,通常分10次或12次支付。

  Council Tax根据房屋在某一特定时间的评估价值进行征收,英格兰和苏格兰按1991年评估价值征收,威尔士按2003年评估价值征收,之后的新建房价值会被换算成1991/2003年的名义价值作为计税基础。(北爱尔兰不征收Council Tax,而是按照以前的体制征收rates。)

  英格兰房屋依其评估价值被分为A-H八个等级,每个等级实行定额Council Tax税收。D级为基准税级,每年各地政府根据其各项收入及支出预算计算出其预算缺口,确定出D级的纳税额,其他等级的税额都可以相应计算出来。税额随房屋评估价值的增加而上升,但其上升速度小于房屋价值上升速度,有效税率随房屋价值上升而下降。

  下表为19/20年度英格兰平均税额。

  减免:

  上述税额是针对有两个或两个以上成年人居住的房屋,以下情况可享受免缴Council Tax:

  全日制学生

  每周收入低于 195 英镑的学徒

  废弃房屋(domestic properties in disrepair or derelict)

  还有一些特殊情况可以享受Council Tax折扣:

  50% 的折扣:空置房产;第二个家或度假屋

  25% 的折扣:独居

  残疾人、低收入群体、精神障碍者等情况也可以申请相应的减免

  综上所述,英国房产的持有成本不算高,政府制定的Council Tax主要作为地方政府收入的来源,而非房地产调控的手段。

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